1. Sàn Thương mại điện tử là gì?

Sàn thương mại điện tử là nền tảng cho phép các cá nhân, doanh nghiệp, hộ gia đình tổ chức các hoạt động mua bán mở shop giới thiệu các sản phẩm dịch vụ đến người tiêu dùng. Ví dụ như Shopee, Lazada, TikTok, TiKi,...

2. Tình hình kinh doanh trên sàn thương mại điện tử 2025

Thương mại điện tử tại Việt Nam tiếp tục ghi nhận mức tăng trưởng ấn tượng trong năm 2024. Theo báo cáo của Metric, tổng doanh số trên năm sàn TMĐT lớn nhất gồm Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki và Sendo đạt 318.900 tỷ đồng, tăng 37,36% so với năm trước. Tổng giá trị giao dịch toàn thị trường (GMV) đạt 13,82 tỷ USD, tăng trưởng 40%.

Tuy nhiên, sự bùng nổ của TMĐT cũng đặt ra bài toán lớn cho công tác quản lý thuế thương mại điện tử. Để đảm bảo công bằng và tăng thu ngân sách, cơ quan thuế đã tăng cường kiểm tra, giám sát và xử lý vi phạm trong lĩnh vực này. Kết quả, chỉ riêng tháng 2/2025, số thu từ hoạt động thương mại điện tử đã đạt 192.360 tỷ đồng con số cho thấy hiệu quả bước đầu trong siết chặt quản lý thuế TMĐT.

3. Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có cần đóng thuế không?

Khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính về Đối tượng áp dụng thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối tượng áp dụng

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật, bao gồm cả một số trường hợp sau:

Hành nghề độc lập trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;

Hoạt động đại lý bán đúng giá đối với đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp.

Hợp tác kinh doanh với tổ chức;

Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, thuế TNCN;

Hoạt động sàn thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thuế thương mại điện tử.

4. Cập nhật mức thuế kinh doanh trên sàn thương mại điện tử 2025

Căn cứ vào điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC về việc tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh về chính sách thuế trên sàn thương mại điện tử dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế áp dụng trên tổng doanh thu. Chi tiết như sau:

4.1.Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đôi với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chỉ hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

4.2.Tỉ lệ tính thuế theo doanh thu

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

+ Tỷ lệ thuế GTGT: 1% trên doanh thu.

+ Tỷ lệ thuế TNCN: 0,5% trên doanh thu.

Tổng tỷ lệ thuế: 1,5% trên doanh thu.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Dựa trên doanh thu thực tế, số thuế thương mại điện tử hộ kinh doanh phải nộp được tính theo công thức như sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × 1% (Tỷ lệ thuế GTGT)
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × 0,5% (Tỷ lệ thuế TNCN)

5. Cập nhật mức thuế sàn thương mại điện tử 2025

Kể từ ngày 1/4/2025, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của 9 bộ luật, bao gồm Luật Quản lý thuế, sẽ chính thức được áp dụng sẽ giúp tăng cường hiệu quả quản lý, giảm thất thu ngân sách và tạo ra sân chơi công bằng hơn giữa mô hình kinh doanh truyền thống và kinh doanh trực tuyến.

5.1. Sàn Thương Mại Điện Tử Phải Khai Và Nộp Thuế Thay Cá Nhân Kinh Doanh

Kể từ 01/04/2025, theo Luật sửa đổi, các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ nộp thuế thay cho hộ/cá nhân kinh doanh trên nền tảng. Nếu cá nhân không thuộc diện khấu trừ, họ sẽ tự đăng ký, kê khai và nộp thuế.

5.2. Doanh Thu Chịu Thuế GTGT

Khoản 25 Điều 5 Luật số 48/2024/QH15 của Quốc hội:

Luật Thuế giá trị gia tăng

Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra, các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.

5.3.  Ngừng miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu qua chuyển phát nhanh

Theo Nghị quyết 174/2024/QH15, từ 18/02/2025, hàng hóa nhập khẩu qua dịch vụ chuyển phát nhanh dù giá trị nhỏ cũng không còn được miễn thuế GTGT và thuế nhập khẩu như trước. Điều này ảnh hưởng lớn đến những người bán lẻ hàng hóa quốc tế trên sàn thương mại điện tử.

Việc chấm dứt miễn thuế này là nhằm tạo sân chơi công bằng giữa hàng nội địa và hàng ngoại nhập, đồng thời giảm thất thu ngân sách

6. Kết luận

Việc cập nhật chính sách thuế mới là yêu cầu bắt buộc đối với tất cả cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử. Những thay đổi lớn như nộp thuế thay siết chặt quy định về hàng nhập khẩu sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh trong năm 2025.

Hy vọng bài viết BigSeller đã giúp bạn nắm rõ chính sách thuế, kịp thời điều chỉnh chiến lược kinh doanh và tránh những rủi ro không đáng có trong thời đại thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ như hiện nay!