Chính phủ vừa ban hành Nghị định số 117/2025/NĐ-CP quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. Từ ngày 01/07/2025, những quy định mới về thuế đối với kinh doanh online sẽ chính thức có hiệu lực, mang lại nhiều thay đổi quan trọng mà bạn cần nắm rõ để đảm bảo hoạt động kinh doanh luôn thuận lợi và tuân thủ pháp luật.

1. Nghị định 117/2025/NĐ-CP

Kinh doanh trực tuyến đang bùng nổ mạnh mẽ, kéo theo đó là sự cần thiết phải có những khuôn khổ pháp lý rõ ràng để quản lý và thu thuế hiệu quả. Nắm bắt xu thế này, Chính phủ đã ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP, quy định chi tiết về việc khai thuế, nộp thuế và cung cấp thông tin đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT).

Điểm cốt lõi nhất của Nghị định này là gì? Đó chính là việc các tổ chức quản lý sàn giao dịch TMĐT, nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả các công ty trong và ngoài nước) và các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực kinh tế số sẽ chính thức có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho các hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng của họ.
 

2. Đối tượng áp dụng
 

Nghị định 117/2025/NĐ-CP có phạm vi điều chỉnh rộng, bao gồm:

a) Các tổ chức quản lý sàn giao dịch TMĐT, nền tảng số có chức năng thanh toán: Ví dụ như Shopee, Lazada, Tiki, Grab (đối với các dịch vụ kinh doanh trên nền tảng), các ví điện tử...
b) Hộ kinh doanh và cá nhân cư trú hoặc không cư trú có hoạt động kinh doanh tạo ra doanh thu trên các nền tảng TMĐT.
c) Cơ quan quản lý thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan.

Điều này có nghĩa là, hầu hết các chủ shop, cá nhân bán hàng online đều sẽ nằm trong diện chịu tác động của Nghị định này.

3. Phạm vi trách nhiệm của Nghị định 117/2025/NĐ-CP
 

Theo quy định mới của Nghị định, các nhà quản lý nền tảng thương mại điện tử – dù là đơn vị trong nước hay quốc tế – sẽ đóng vai trò chủ chốt trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho người bán. Cụ thể, những chủ sở hữu hoặc đơn vị được ủy quyền quản lý nền tảng này sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế Giá trị gia tăng (GTGT) trực tiếp từ mỗi giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu tại Việt Nam của các hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng của họ.

Đối với thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), các nhà quản lý nền tảng TMĐT này cũng sẽ khấu trừ và nộp thay cho cả cá nhân cư trú (áp dụng cho doanh thu phát sinh trong và ngoài nước) lẫn cá nhân không cư trú (áp dụng cho doanh thu phát sinh trong nước), dựa trên từng giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ của họ trên nền tảng.
 

4. Thời điểm thực hiện khấu trừ, xác định số thuế phải khấu trừ

Quy định mới nêu rõ thời điểm và cách thức các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện khấu trừ thuế. Cụ thể, việc khấu trừ thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ diễn ra ngay khi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng được xác nhận thành công và thanh toán được chấp nhận. Đây là điểm quan trọng cho các hộ và cá nhân kinh doanh cần lưu ý về dòng tiền và nghĩa vụ thuế của mình.



Số thuế GTGT và TNCN được khấu trừ sẽ dựa trên tỷ lệ phần trăm cụ thể áp dụng trên tổng doanh thu của mỗi giao dịch. Đối với thuế GTGT, tỷ lệ là 1% cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ và 3% cho vận tải/dịch vụ gắn với hàng hóa. Về thuế TNCN, có sự phân biệt giữa cá nhân cư trú (0.5% cho hàng hóa, 2% cho dịch vụ, 1.5% cho vận tải/dịch vụ gắn hàng hóa) và cá nhân không cư trú (1% cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ, 2% cho vận tải/dịch vụ gắn hàng hóa). Trường hợp không xác định được loại hình giao dịch, sàn sẽ áp dụng mức tỷ lệ thuế cao nhất để khấu trừ.

Đáng chú ý, doanh thu tính thuế chính là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ mà hộ, cá nhân được hưởng và được tổ chức quản lý nền tảng thu hộ. Điều này giúp định nghĩa rõ ràng cơ sở để tính toán số thuế phải khấu trừ.

Về cách thức kê khai và nộp thuế đã khấu trừ, các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm thực hiện việc kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng. Đặc biệt, quy định cũng tính đến trường hợp phát sinh giao dịch hủy bỏ hoặc trả lại hàng: sàn sẽ thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ của các giao dịch bị hủy/trả lại vào tổng số thuế phải nộp của các giao dịch khác trong kỳ. Điều này đảm bảo tính công bằng và chính xác trong việc nộp thuế, phản ánh đúng doanh thu thực tế được hưởng của người bán.

5. Cách thức kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ
 

Các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng.

Đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng thì tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Số thuế nộp thay của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi bù trừ với tổng số thuế các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng của hộ, cá nhân (nếu có).

6. Ý nghĩa của Nghị định 117/2025/NĐ-CP
 

Việc ban hành Nghị định 117/2025/NĐ-CP tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch và được kỳ vọng sẽ mang lại nhiều lợi ích:

a) Minh bạch hóa thị trường: Đảm bảo sự công bằng giữa các loại hình kinh doanh, giảm thiểu tình trạng "né thuế" trong môi trường số.
b) Nâng cao hiệu quả quản lý thuế: Giúp cơ quan thuế quản lý chặt chẽ hơn nguồn thu từ các hoạt động kinh doanh online đang tăng trưởng nhanh chóng.
c) Đơn giản hóa thủ tục cho người bán: Với việc sàn hỗ trợ khấu trừ, người bán cá nhân sẽ không còn phải quá bận tâm đến việc tự kê khai, nộp thuế GTGT và TNCN cho phần doanh thu trên sàn.
d) Đảm bảo nguồn thu ngân sách: Góp phần ổn định và tăng cường nguồn lực cho phát triển kinh tế - xã hội.

7. Chuẩn bị gì để đón đầu thay đổi?
 

Để đảm bảo hoạt động kinh doanh online của bạn luôn suôn sẻ và tuân thủ pháp luật sau ngày 01/07/2025, hãy:

a) Cập nhật thông tin cá nhân trên sàn và đảm bảo mã số thuế, CCCD/số định danh cá nhân của bạn trên các sàn TMĐT là chính xác và đầy đủ.
b) Theo dõi doanh thu và nắm rõ doanh thu của mình trên từng sàn để có cái nhìn tổng quan về nghĩa vụ thuế.
c) Lưu trữ chứng từ, giữ lại các thông báo, sao kê từ sàn về việc khấu trừ thuế.
d) Tìm hiểu thêm về các loại thuế khác nếu bạn kinh doanh các sản phẩm đặc thù, hãy tìm hiểu xem mình có phải chịu thêm các loại thuế như thuế tiêu thụ đặc biệt hay không.
e) Chủ động tìm kiếm tư vấn nếu có bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ với bộ phận hỗ trợ của sàn TMĐT hoặc chuyên gia tư vấn thuế.
 

Kết luận

Nghị định 117/2025/NĐ-CP là một bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam, phù hợp với sự phát triển mạnh mẽ của kinh tế số. Việc sàn TMĐT khấu trừ và nộp thuế thay người bán sẽ giúp đơn giản hóa quy trình, đồng thời tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch hơn. Hãy là một người kinh doanh thông thái, nắm bắt các quy định mới để vững vàng trên hành trình phát triển shop online của mình!

🔴 Đăng ký tài khoản BigSeller để sao chép sản phẩm đa sàn miễn phí!

Từ hoạt động OMS (Hệ thống quản lý đơn hàng) đến đồng bộ hóa kho, để WMS (hệ thống quản lý kho) hoạt động có hiệu quả với các công cụ tiếp thị chính xác và hoạt động thông minh giúp cửa hàng của bạn nổi bật trong thị trường có tính cạnh tranh cao. BigSeller hiện được hơn 930.000 người dùng ở Đông Nam Á tin tưởng.

👉 Click Đăng ký BigSeller 👈 để biết thêm chi tiết. và bắt đầu con đường hoạt động hiệu quả của bạn ngay lập tức! Hãy sử dụng BigSeller ngay để trở thành big seller trong thời gian sớm nhất!

Sử dụng BigSeller để trở thành big seller.