Từ năm 2026, Việt Nam chính thức bãi bỏ cơ chế thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể. Thay vào đó, tất cả hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn, tự kê khai và nộp thuế theo doanh thu hoặc lợi nhuận thực tế. Đồng thời, ngưỡng doanh thu được miễn thuế được nâng lên, giúp phân loại rõ hơn giữa hộ kinh doanh nhỏ và hộ kinh doanh có quy mô lớn.

2026 = Không còn thuế khoán → Kê khai thật → Đóng thuế theo số liệu thật.

Từ 2026, hộ kinh doanh cá thể được phân loại theo doanh thu ra sao?

Theo chính sách mới, hộ kinh doanh cá thể được chia thành ba nhóm dựa trên doanh thu năm.

Hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, cơ quan thuế vẫn có thể yêu cầu đăng ký và kê khai doanh thu để xác nhận điều kiện miễn thuế.

Với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, người kinh doanh được chủ động lựa chọn cách tính thuế phù hợp nhất với mô hình hoạt động của mình.

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, việc quản lý thuế sẽ tiệm cận mô hình doanh nghiệp, bắt buộc tính thuế theo lợi nhuận và áp dụng cơ chế khấu trừ thuế GTGT.
 

Hộ kinh doanh từ 2026 sẽ phải đóng những loại thuế nào?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh cá thể có thể phát sinh hai loại thuế chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Với nhóm doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng, hộ kinh doanh có thể chọn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế, hoặc tính thuế theo lợi nhuận thực tế nếu có đủ hóa đơn chi phí hợp lệ.

Trong khi đó, hộ kinh doanh doanh thu lớn trên 3 tỷ đồng bắt buộc phải tính thuế theo lợi nhuận, với thuế suất thu nhập cá nhân tăng dần theo quy mô, và thuế GTGT được tính theo cơ chế đầu vào – đầu ra như doanh nghiệp.

Ngành nghề khác nhau thì thuế suất có giống nhau không?

Câu trả lời là không. Thuế suất được xác định theo ngành nghề kinh doanh.

Ví dụ, hoạt động phân phối – bán hàng hóa thường có thuế suất thấp hơn dịch vụ. Các lĩnh vực như ăn uống, cà phê, dịch vụ gắn với hàng hóa thường áp dụng mức thuế GTGT và TNCN trung bình. Trong khi đó, cho thuê tài sản, bảo hiểm, đại lý đặc thù có thể chịu thuế thu nhập cá nhân cao hơn.

Điểm quan trọng cần lưu ý là thuế chỉ áp dụng cho phần doanh thu vượt 500 triệu đồng, không tính trên toàn bộ doanh thu.

Quán cà phê, quán ăn sẽ chịu tác động thế nào từ quy định mới?

Với mô hình quán cà phê hoặc quán ăn có doanh thu khoảng 1 tỷ đồng/năm, từ năm 2026 chỉ phần 500 triệu đồng vượt ngưỡng miễn thuế mới bị tính thuế.

Trong trường hợp áp dụng tính thuế theo doanh thu, tổng thuế GTGT và TNCN mỗi năm vào khoảng 22–23 triệu đồng, tương đương chưa đến 2 triệu đồng mỗi tháng.

Tuy nhiên, nếu quán có thể chứng minh chi phí nguyên liệu, thuê mặt bằng, nhân sự bằng hóa đơn hợp lệ, việc tính thuế theo lợi nhuận có thể giúp giảm số thuế phải nộp. Đây là điểm khác biệt lớn so với thời kỳ thuế khoán trước đây.

Vì sao 2026 được xem là bước ngoặt lớn với hộ kinh doanh?

Năm 2026 đánh dấu sự chuyển đổi từ quản lý thuế ước lượng sang quản lý thuế dựa trên dữ liệu thực tế. Điều này khiến việc kinh doanh trở nên minh bạch hơn, nhưng cũng đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động quản lý sổ sách, hóa đơn và dòng tiền.

Với những hộ kinh doanh làm ăn nghiêm túc, đây là cơ hội để giảm rủi ro pháp lý, tối ưu thuế và từng bước chuyên nghiệp hóa hoạt động. Ngược lại, các mô hình kinh doanh thiếu minh bạch sẽ đối mặt với nguy cơ bị truy thu và xử phạt.

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì ngay từ bây giờ cho năm 2026?

Ngay từ năm 2025, hộ kinh doanh nên theo dõi sát doanh thu theo tháng và theo năm để ước lượng sớm nghĩa vụ thuế. Việc lấy và lưu trữ hóa đơn đầu vào cho nguyên liệu, thiết bị, tiền thuê nhà, điện nước… sẽ trở thành yếu tố quyết định nếu muốn tính thuế theo lợi nhuận.

Bên cạnh đó, hộ kinh doanh cần đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử, đồng thời cân nhắc phần mềm quản lý bán hàng tích hợp phần mềm kế toán như BigSeller để tránh sai sót khi kê khai.

Điểm mạnh của BigSeller không chỉ nằm ở việc quản lý bán hàng, mà ở khả năng kết nối dữ liệu bán hàng với hệ thống hóa đơn điện tử. Điều này giúp hộ kinh doanh:

• Theo dõi doanh thu sát thực tế để tránh vượt ngưỡng thuế mà không biết

• Xuất hóa đơn điện tử đúng thời điểm, đúng giá trị

• Giảm phụ thuộc vào ghi chép thủ công hoặc bảng Excel rời rạc

• Dễ dàng làm việc với kế toán và cơ quan thuế khi cần đối soát

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng dựa trên dữ liệu, việc sử dụng phần mềm như BigSeller kết hợp MISA meInvoice giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ quy định, thay vì bị động xử lý sai sót.